Marcela Ojeda / El Sol de México

Ciudad de México.- El desarrollo de México depende de la ampliación de la base del Impuesto al Valor Agregado (IVA), toda vez que la confiabilidad del ingreso petrolero es poca, y el país necesita aumentar el gasto, advirtió la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), al sugerir al Gobierno del presidente Felipe Calderón la decisión de establecer un organismo independiente que, sobre bases distributivas, evalúe qué tipo de bienes realmente merecen un tratamiento especial en el régimen del IVA.

"Con ello se contaría con una base científica para reformar este impuesto y, además, el hecho de contar con un organismo en verdad independiente, mejoraría el atractivo político de cualquier reforma recomendada. Esto sería una variante de las Comisiones de Reforma Tributaria que varios países de la OCDE han utilizado para ofrecer asesoría pública al gobierno con relación a las reformas fiscales", apuntó el organismo.

Como parte de sus recomendaciones para la elaboración de la Reforma Fiscal, dadas a los legisladores y funcionarios de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) que recientemente viajaron a París, la institución que encabeza José Angel Gurría, también sugirió que, como un paso intermedio en la ampliación de la base del IVA, se considere la aplicación de un régimen de exención en lugar de tasa cero a muchos bienes.

"Este paso incrementaría los ingresos en cierta medida, ya que no sería necesario reembolsar el IVA de insumos y reduciría la carga para la administración tributaria, de por sí presionada, aunque se debe aclarar que también aumentaría la carga de supervisión de cumplimiento para los negocios que producen tanto bienes exentos como gravados", precisan las recomendaciones del organismo, obtenidas por El Sol de México.

Asimismo, y al subrayar que en virtud de que el país requiere un intenso esfuerzo para fomentar una reforma fiscal que mejore los ingresos tributarios, incluyendo una explicación de sus efectos sobre la progresividad, las recomendaciones señalan que la reforma deberá basarse en principios claros y bien articulados, de manera que los contribuyentes puedan comprender lo que el Gobierno trata de lograr.

"El enfoque debe ser de paquete: la reforma debe contemplar impuestos al ingreso, IVA y otros impuestos y con una vinculación intrincada de las ganancias y los costos, lo cual dificulta que los grupos de cabildeo seleccionen sólo los razonamientos que convienen a sus intereses", sugiere el organismo.

Aunado a lo anterior, enfatiza que antes de requerir que el público pague más impuestos, el Gobierno debe demostrar que la eficiencia del gasto está en aumento, ya que con ello crecería la voluntad para pagar mayores impuestos.

Añade que el Gobierno también debería crear conciencia sobre una serie de inquietudes, como la necesidad de cumplir compromisos para el desarrollo de la educación, los servicios de salud y las pensiones, y acerca del agotamiento de las reservas petroleras, debiendo hacer hincapié en que no podrá considerarse realizar nuevos gastos, tomando en cuenta la debilidad de la base de recaudación existente.

"Es claro que si el Gobierno mexicano tiene la capacidad de generar una percepción de que el desarrollo del país depende de la ampliación de la base del IVA, contribuiría a superar las objeciones", sentenció la OCDE, al señalar que muchas economías en transición y países en desarrollo han adoptado sistemas de IVA, "porque se perciben como la única manera de obtener suficientes ingresos para financiar el desarrollo".

En este contexto, señaló que el IVA ha probado ser una sana fuente de recaudación tributaria para los gobiernos, y que la mayoría de ellos han sido capaces de sobrellevar la percepción de regresividad del impuesto por medio de escalas de tasas múltiples (aplicando las más bajas a los bienes básicos como alimentos y vestido), o utilizando la recaudación generada por el IVA para proporcionar beneficios sociales a los grupos de menores ingresos.

Asimismo, y al recomendar llevar la información sobre gastos tributarios hasta convertirla en un método sistemático de reducción de regímenes preferenciales con la ampliación de las bases impositivas, insistió en que "la opción más prometedora de reforma tributaria consiste en ampliar la base del IVA, de forma que se reduzcan las distorsiones y se facilite la administración".

Al mismo tiempo, podría incluirse una compensación para las categorías de bajos ingresos, ya sea por medio de transferencias directas o de mantener la tasa cero o una tasa preferencial para algunos productos básicos, subrayó la OCDE.

Y respecto a los gravámenes directos, refirió que en virtud de que aún se observan exenciones, deducciones y regímenes preferenciales para una serie de actividades económicas, ello genera incentivos desiguales y complica la administración tributaria, por lo que "su alcance debería reducirse para mejorar la eficiencia y la equidad.

"Debería llevarse a cabo una reforma del impuesto predial, con la intención de aumentar la capacidad de tributación de los municipios y aumentar la progresividad del sistema tributario, además de que también es necesario poner en marcha mejorías adicionales en la administración tributaria".

Por otra parte, y al advertir que más allá de lo que puede lograrse para liberar parte del ingreso adicional mediante ganancias en eficiencia por el lado del gasto, lo que se requiere es una reforma tributaria para reducir distorsiones e incrementar el ingreso, la OCDE insiste en que es necesaria una mayor recaudación para proporcionar financiamiento estable a gasto que ya ha sido comprometido y que es imposible reducir, como el aumento de los grupos de población matriculados en la educación secundaria, el seguro social en salud y la amortización de proyectos de infraestructura ya construidos.

Al respecto, afirma que todos los partidos políticos están conscientes de la necesidad de realizar una reforma tributaria que amplíe la base y aumente la recaudación, y añade que para este fin, se pueden enumerar varias opciones, teniendo siempre en cuenta que el tema central ha sido y continúa siendo el de cómo llegar a un consenso para llevar a cabo la reforma tributaria adecuada.

"Todas las reformas presentan dificultades políticas, excepto aquellas que reducen la razón general de impuestos a Producto Interno Bruto (PIB), ya que quienes pierden con ellas siempre tendrán una voz más estridente que los que ganan, e incluso resultan más difíciles si se espera que las reformas recauden ingresos adicionales, por lo que deberá meditarse profundamente cómo puede llegarse a una reforma aceptable".